Acheter un appartement en G\u00e9orgie n\u2019est que la moiti\u00e9 du chemin. Si vous le mettez en location, vous devez r\u00e9gulariser les revenus per\u00e7us : d\u00e9terminer votre statut fiscal, vous inscrire sur le portail de l\u2019Administration des imp\u00f4ts, \u00e9tablir un contrat et conserver les pi\u00e8ces justificatives. Les \u00e9trangers manquent g\u00e9n\u00e9ralement de clart\u00e9 sur ce sujet : combien payer, o\u00f9 et comment d\u00e9clarer ces revenus, et que faire de l\u2019argent que vous souhaitez transf\u00e9rer \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Cet article explique \u00e9tape par \u00e9tape ce qu\u2019il faut faire pour que les revenus locatifs en G\u00e9orgie soient clairs et compr\u00e9hensibles tant pour l\u2019administration fiscale que pour la banque.<\/p>\n\n\n\n
Seuls les biens dont le droit de propri\u00e9t\u00e9 est d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9 aupr\u00e8s de l'Agence nationale du registre public (NAPR) peuvent \u00eatre mis en location : la preuve en est un extrait du registre, qui vous sera \u00e9galement n\u00e9cessaire pour justifier vos revenus et lors de vos d\u00e9marches aupr\u00e8s de l'administration fiscale. Nous avons d\u00e9taill\u00e9, \u00e9tape par \u00e9tape, la proc\u00e9dure d\u2019achat pour un \u00e9tranger dans un guide s\u00e9par\u00e9 : Comment acheter un bien immobilier en G\u00e9orgie en tant qu'\u00e9tranger<\/a>. Les d\u00e9lais, les frais et les pi\u00e8ges li\u00e9s \u00e0 l'enregistrement lui-m\u00eame sont pr\u00e9sent\u00e9s dans cet article sur l'enregistrement des biens immobiliers en G\u00e9orgie<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Ce qui nous int\u00e9resse ici, c'est l'\u00e9tape suivante : une fois l'enregistrement effectu\u00e9, vous devenez non seulement propri\u00e9taire, mais aussi b\u00e9n\u00e9ficiaire d'un revenu qu'il convient de d\u00e9clarer. Pour cela, deux points sont essentiels : sur quelle base l\u2019appartement est-il lou\u00e9 (contrat de location) et quel est votre statut fiscal (r\u00e9sident ou non-r\u00e9sident) ? Nous allons examiner ces deux points ci-dessous, dans l\u2019ordre.<\/p>\n\n\n\n Le statut fiscal d\u00e9termine sur quels revenus vous \u00eates impos\u00e9 en G\u00e9orgie. Conform\u00e9ment au Code fiscal g\u00e9orgien, une personne physique est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente si elle a effectivement s\u00e9journ\u00e9 dans le pays pendant 183 jours ou plus au cours d\u2019une p\u00e9riode ininterrompue de 12 mois se terminant au cours de l\u2019ann\u00e9e fiscale en question. Si vous n\u2019atteignez pas cette dur\u00e9e, vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme non-r\u00e9sident.<\/p>\n\n\n\n Pour le propri\u00e9taire d'un appartement en G\u00e9orgie, cette distinction ne le dispense pas de l'obligation de payer l'imp\u00f4t sur les loyers : les revenus tir\u00e9s de la location d'un bien immobilier g\u00e9orgien sont per\u00e7us en G\u00e9orgie ; ils sont donc imposables, quel que soit votre lieu de r\u00e9sidence. Ce qui diff\u00e8re, c\u2019est la mani\u00e8re dont vos revenus hors de G\u00e9orgie sont impos\u00e9s. Un non-r\u00e9sident n'est impos\u00e9 ici que sur les revenus provenant de sources g\u00e9orgiennes, tandis qu'un r\u00e9sident est, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, impos\u00e9 sur l'ensemble de ses revenus. Si vous pr\u00e9voyez de rester dans le pays plus de six mois, \u00e9valuez \u00e0 l'avance si vous risquez de devenir r\u00e9sident et v\u00e9rifiez-le aupr\u00e8s d'un conseiller fiscal.<\/p>\n\n\n\n Le taux applicable dans un cas type est simple : les revenus d'un particulier provenant de la location d'un logement, sur lesquels vous n'effectuez aucune d\u00e9duction, sont impos\u00e9s au taux 5% sur le montant per\u00e7u (article 81 du Code fiscal). Les frais de r\u00e9novation et les charges ne sont pas d\u00e9ductibles dans ce cas. La location de locaux non r\u00e9sidentiels et d\u2019autres cas peuvent \u00eatre impos\u00e9s diff\u00e9remment ; il est donc pr\u00e9f\u00e9rable de v\u00e9rifier le type de contrat et la destination des locaux sur le portail du Service des recettes rs.ge avant la premi\u00e8re mise en location.<\/p>\n\n\n\n Toutes les d\u00e9marches fiscales en G\u00e9orgie s'effectuent en ligne via le portail de l'Administration des recettes rs.ge<\/strong>. La proc\u00e9dure pour un ressortissant \u00e9tranger est la suivante : acc\u00e9der \u00e0 votre espace personnel de contribuable (vous aurez besoin de votre passeport et des coordonn\u00e9es du propri\u00e9taire), d\u00e9clarer vos revenus locatifs dans votre d\u00e9claration d'imp\u00f4t et payer l'imp\u00f4t. L'imp\u00f4t est calcul\u00e9 sur le montant effectivement per\u00e7u aupr\u00e8s du locataire.<\/p>\n\n\n\n Le contrat de location constitue la base de la l\u00e9galisation : sans lui, il est difficile de d\u00e9clarer les revenus, et en cas de litige avec le locataire, vous ne disposez d\u2019aucun \u00e9l\u00e9ment sur lequel vous appuyer. R\u00e9digez le contrat par \u00e9crit, de pr\u00e9f\u00e9rence en deux langues (en g\u00e9orgien et dans la langue du locataire), et pr\u00e9cisez-y les parties, l\u2019adresse du bien immobilier et le code cadastral figurant sur l\u2019extrait du NAPR, la dur\u00e9e, le montant et les modalit\u00e9s de paiement, ainsi que les conditions de r\u00e9siliation.<\/p>\n\n\n\n Conservez ensemble les pi\u00e8ces justificatives : le contrat, l'extrait du registre, les proc\u00e8s-verbaux de remise, les relev\u00e9s bancaires indiquant les encaissements. Il est pr\u00e9f\u00e9rable que le locataire effectue ses paiements par virement bancaire sur votre compte : ainsi, chaque paiement appara\u00eet sur votre relev\u00e9, et la provenance de ces revenus est clairement identifiable, tant lors de la d\u00e9claration fiscale que lors d\u2019un transfert d\u2019argent \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n La principale erreur des propri\u00e9taires est de croire que toutes leurs obligations prennent fin une fois le droit de propri\u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9. Les obligations fiscales et autres obligations du propri\u00e9taire prennent effet d\u00e8s que vous commencez \u00e0 percevoir un loyer. Conservez les originaux du contrat de location, les extraits du NAPR et les justificatifs de paiement : ils sont n\u00e9cessaires pour la d\u00e9claration fiscale et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour l'obtention d'un titre de s\u00e9jour.<\/p>\n\n\n\n Les taux et les seuils pr\u00e9vus par le Code fiscal sont susceptibles de changer ; c'est pourquoi, avant de d\u00e9poser votre d\u00e9claration, veuillez vous r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la version en vigueur sur matsne.gov.ge<\/strong> et des pr\u00e9cisions sur rs.ge<\/strong>. Ne vous fiez pas aux conseils donn\u00e9s oralement par le locataire, l'agent immobilier ou vos connaissances.<\/p>\n\n\n\n Vous trouverez ci-dessous deux exemples de calcul simplifi\u00e9s. Les chiffres sont fictifs et ne servent qu'\u00e0 illustrer le raisonnement ; veuillez v\u00e9rifier vos propres montants et vos modalit\u00e9s de paiement sur rs.ge.<\/p>\n\n\n\n Un appartement \u00e0 Tbilissi est lou\u00e9 pour un an \u00e0 raison de $600 par mois \u00e0 un particulier \u00e0 des fins d'habitation. Le revenu annuel s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 $7 200. \u00c0 un taux de 5% sans d\u00e9ductions, l\u2019imp\u00f4t s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 environ $360 par an (en lari, le paiement est calcul\u00e9 au taux en vigueur \u00e0 la date de perception du revenu). Les frais de r\u00e9novation et les charges ne sont pas d\u00e9duits de l'assiette fiscale.<\/p>\n\n\n\n Les appartements \u00e0 Batoumi sont lou\u00e9s via des plateformes de r\u00e9servation en ligne. Le montant per\u00e7u au cours de l'ann\u00e9e, apr\u00e8s d\u00e9duction de la commission de la plateforme, correspond \u00e0 vos revenus ; veuillez en tenir une comptabilit\u00e9 distincte pour chaque r\u00e9servation. La fiscalit\u00e9 applicable \u00e0 la location \u00e0 la journ\u00e9e d\u00e9pend de l'identit\u00e9 du locataire et de la forme juridique de votre activit\u00e9 ; veuillez donc v\u00e9rifier les modalit\u00e9s de calcul de l'imp\u00f4t dans votre cas pr\u00e9cis sur rs.ge ou aupr\u00e8s d'un conseiller local. Si vous envisagez de louer ce bien \u00e0 titre professionnel, \u00e9valuez le montant qui vous restera apr\u00e8s imp\u00f4ts et frais.<\/p>\n\n\n\n Pour comprendre \u00e0 quel point cette mise en location est rentable, comparez les recettes aux co\u00fbts selon notre analyse : Comment savoir si votre bien immobilier est suffisamment rentable ?<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Le loyer peut \u00eatre vers\u00e9 sur un compte g\u00e9orgien, puis transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger. Pour les virements importants, la banque peut vous demander des documents attestant de l\u2019origine des fonds : un contrat de location, un extrait du registre NAPR et une attestation de paiement de l\u2019imp\u00f4t. C\u2019est pourquoi la l\u00e9galisation de vos revenus en G\u00e9orgie est n\u00e9cessaire non seulement pour l\u2019administration fiscale, mais aussi pour vous-m\u00eame.<\/p>\n\n\n\n L'autre aspect de la question concerne la fiscalit\u00e9 dans votre pays de r\u00e9sidence. De nombreux \u00c9tats imposent le revenu mondial de leurs r\u00e9sidents, ce qui peut entra\u00eener une double imposition sur un m\u00eame revenu. Des conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition ont \u00e9t\u00e9 conclues entre la G\u00e9orgie et plusieurs pays, ce qui permet g\u00e9n\u00e9ralement de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 en G\u00e9orgie. Pour savoir s\u2019il existe une telle convention avec votre pays et comment proc\u00e9der \u00e0 cette imputation, il convient de vous r\u00e9f\u00e9rer au texte de la convention et de consulter un conseiller fiscal dans votre pays, plut\u00f4t que de vous fier \u00e0 des conseils g\u00e9n\u00e9raux.<\/p>\n\n\n\n En bref : les revenus tir\u00e9s de la location d'un appartement en G\u00e9orgie doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s d\u00e8s le premier versement. D\u00e9terminez votre statut fiscal, cr\u00e9ez un compte sur rs.ge, r\u00e9digez un contrat de location \u00e9crit et conservez les justificatifs de paiement. Les taux et les d\u00e9lais pr\u00e9vus par la l\u00e9gislation fiscale sont susceptibles d\u2019\u00e9voluer ; par cons\u00e9quent, avant de d\u00e9poser votre d\u00e9claration, veuillez v\u00e9rifier la version en vigueur sur les sites officiels ou vous adresser \u00e0 un conseiller fiscal g\u00e9orgien.<\/p>\n\n\n\n Nous avons abord\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment la mani\u00e8re dont un \u00e9tranger peut acheter un appartement et proc\u00e9der \u00e0 son enregistrement : guide \u00e9tape par \u00e9tape pour effectuer un achat<\/a> \u0438 D\u00e9lais et pi\u00e8ges li\u00e9s \u00e0 l'enregistrement<\/a>. Si vous avez besoin d'aide pour choisir un bien immobilier et pour le suivi de la transaction, veuillez remplir le formulaire et nous vous contacterons dans les plus brefs d\u00e9lais.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Acheter un appartement en G\u00e9orgie, ce n'est que la moiti\u00e9 du chemin. Si vous [\u2026]<\/p>","protected":false},"author":3,"featured_media":4586,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[174],"tags":[],"class_list":["post-4585","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-all"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4585","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4585"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4585\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":20717,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4585\/revisions\/20717"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4586"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4585"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4585"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.ge\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4585"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}Statut fiscal : r\u00e9sident et non-r\u00e9sident<\/h2>\n\n\n\n
Inscription sur rs.ge et modalit\u00e9s de paiement de l'imp\u00f4t sur les loyers<\/h2>\n\n\n\n
Contrat de location et attestation de revenus<\/h2>\n\n\n\n
Erreurs commises lors de la formalisation d'un bail<\/h2>\n\n\n\n
Exemples : location \u00e0 long terme et location \u00e0 la journ\u00e9e via des plateformes<\/h2>\n\n\n\n
Exemple 1. Location \u00e0 long terme<\/h3>\n\n\n\n
Exemple n\u00b0 2. Location \u00e0 la journ\u00e9e via des plateformes<\/h3>\n\n\n\n
Transfert de revenus \u00e0 l'\u00e9tranger et double imposition<\/h2>\n\n\n\n
Conclusion<\/h2>\n\n\n\n