Декларация на имущество в Грузии

Декларация на имущество — это ежегодный документ, который физическое лицо подаёт в Службу доходов Грузии (Revenue Service), чтобы отчитаться о налогооблагаемом имуществе и, при наличии обязанности, уплатить налог. Важно сразу обозначить: сам факт владения квартирой в Батуми или Тбилиси не означает автоматической обязанности подавать декларацию. Ключевую роль играет совокупный доход семьи за предыдущий год.

В 2026 году правила существенно изменились: порог семейного дохода, при превышении которого возникает обязанность декларировать обычное имущество, увеличен с 40 000 до 100 000 лари. Часть собственников, ранее обязанных платить налог, теперь может применять освобождение — при условии, что их семейный доход за 2025 год не превысил указанный порог. Однако для земельных участков действуют отдельные правила, и освобождение по доходу к ним не применяется автоматически.

Крайний срок подачи декларации в 2026 году — 2 ноября, оплата налога — не позднее 16 ноября. Подача декларации и уплата налога — отдельные обязательства. При этом повторная подача декларации может не требоваться, если ранее задекларированные сведения не изменились. Обязанность уплатить начисленный налог сохраняется.

Декларация на имущество в Грузии в 2026 году: главное за минуту

В 2026 году физическое лицо должно проверить обязанность подачи декларации, если его семья владела налогооблагаемым имуществом в Грузии. Для квартир и другого имущества, кроме земли, решающим показателем является доход семьи за 2025 год.

Если вы приобрели квартиру в Грузии, это ещё не означает, что ежегодно придётся подавать декларацию и платить налог. Сначала определите учитываемый доход семьи, затем проверьте наличие налогооблагаемого имущества. Для земли действуют отдельные правила. Если декларация подавалась раньше и сведения не изменились, повторная подача может не потребоваться.

Кому нужна декларация

Обязанность подавать декларацию на имущество в Грузии возникает из сочетания двух факторов: наличия налогооблагаемого имущества и уровня совокупного дохода семьи. Налоговый кодекс Грузии (статьи 201–206) разграничивает несколько категорий плательщиков и несколько режимов налогообложения — для обычного имущества и для земли.

Если семейный доход за 2025 год не превысил 100 000 лари, владелец квартиры, дома или нежилого помещения, как правило, освобождён от уплаты налога на такое имущество и от обязанности подавать декларацию. Доход ровно 100 000 лари не является превышением порога. Но если в собственности есть налогооблагаемый земельный участок, ситуация меняется: по земле обязательство может возникать независимо от размера дохода.

При семейном доходе свыше 100 000 лари и наличии налогооблагаемого имущества, кроме земли, возникает налоговое обязательство. Как правило, требуется подать декларацию, однако при неизменных сведениях, отражённых в декларации за 2025 год, Revenue Service допускает автоматическое начисление налога без повторной подачи декларации.

Кто должен подавать декларацию на имущество

Как понять, нужна ли вам декларация: четыре шага

Шаг 1. Есть ли налогооблагаемая земля?

Если да, отдельно проверьте земельный налог по состоянию на 1 апреля 2026 года. Уровень семейного дохода сам по себе от него не освобождает.

Шаг 2. Превысил ли доход семьи за 2025 год 100 000 GEL?

Если нет, имущество, кроме земли, обычно освобождено. Если да, переходите к следующему шагу.

Шаг 3. Есть ли облагаемое имущество в Грузии?

Проверьте квартиру, дом, гараж, нежилые помещения, автомобиль и другие предусмотренные законом объекты.

Шаг 4. Подавали ли вы декларацию в 2025 году?

Если нет — проверьте обязанность первичной подачи. Если да и все ранее заявленные сведения сохранились, может применяться автоматическое начисление без повторной подачи.

Отдельные ситуации — в частности, связанные с нерезидентами, зарубежными доходами или специальными налоговыми статусами — требуют индивидуальной проверки, поскольку универсального ответа для всех случаев не существует.

Какие объекты декларируют

Налог на имущество в Грузии распространяется не только на недвижимость. Понятие «имущество» в контексте Налогового кодекса шире, чем привычное «налог на квартиру».

К объектам, которые могут облагаться налогом для физических лиц, относятся квартиры, частные дома, нежилые помещения, объекты незавершённого строительства, гаражи, а также отдельные категории движимого имущества — например, автомобили. Земельные участки образуют самостоятельную категорию с отдельными ставками и правилами.

Понятия «налог на недвижимость» и «налог на имущество» в Грузии не совпадают полностью. Недвижимость — часть налогооблагаемого имущества, но декларация охватывает и ряд движимых объектов. При этом для целей имущественного налога физических лиц основной практический вопрос чаще всего касается квартир, домов и земли.

Проверьте зарегистрированное назначение объекта и его характеристики. Жилые и нежилые помещения могут облагаться имущественным налогом; наличие обязанности и налоговую базу необходимо устанавливать в соответствии с нормами, действующими для конкретного имущества.

Важно: правила налогообложения для юридических лиц и предпринимателей отличаются от правил для физических лиц. Статья посвящена исключительно физическим лицам — гражданам и иностранным собственникам, владеющим имуществом как частные лица.

Освобождение по порогу дохода семьи 100 000 лари на земельные участки не распространяется автоматически — по земле действуют самостоятельные ставки и условия, которые разобраны в соответствующем разделе ниже.

Как рассчитывается доход семьи

Один из самых частых источников путаницы — представление о том, что доход учитывается только самого владельца квартиры. Налоговый кодекс Грузии рассматривает семью как единицу налогообложения: в расчёт включаются доходы нескольких её членов.

Для целей налога на имущество в состав семьи включаются налогоплательщик, супруг или супруга, несовершеннолетние дети и пасынки/падчерицы. Другие перечисленные законом родственники учитываются при условии постоянного совместного проживания и ведения общего хозяйства. Состав семьи следует определять по правилам Налогового кодекса, а не исключительно по регистрации по одному адресу.

В совокупный доход семьи включаются:

• заработная плата каждого члена семьи (начисленная сумма, а не то, что фактически получено на руки после удержания налогов);
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доход от аренды — если квартира или другое имущество сдаётся в аренду, этот доход учитывается при расчёте порога;
• поступления из-за рубежа — правила их учёта зависят от налогового статуса конкретного человека и применимых норм.

При этом законодательство предусматривает ряд важных исключений. Не включаются в совокупный семейный доход для целей имущественного налога: доходы от деятельности в режиме микробизнеса и фиксированного налога; стоимость имущества, полученного от членов семьи по наследству или в дар; стоимость имущества, полученного при разводе; определённые доходы от продажи жилого дома или квартиры, находившихся в собственности более двух лет. Для физического лица со статусом малого бизнеса при расчёте порога 100 000 лари учитывается 25% дохода, подлежащего налогообложению в специальном режиме малого бизнеса. Для других видов предпринимательской деятельности порядок определения учитываемого дохода может отличаться. Перед определением порога используйте официальный калькулятор Revenue Service, а не просто суммируйте все денежные поступления семьи.

Важно учитывать доход именно за тот отчётный период, который анализируется: для декларационной кампании 2026 года это доходы за 2025 год.

Порог 100 000 лари относится к годовому доходу семьи, а не к стоимости квартиры. Наличие дорогой недвижимости само по себе не означает обязанность платить налог на имущество, кроме случаев, регулируемых отдельными правилами, — например, по земле.

Пример 1. Супруг заработал за 2025 год 75 000 лари, супруга — 35 000 лари. Совокупный семейный доход составляет 110 000 лари, что превышает порог. Если семья владеет квартирой, возникает налоговое обязательство — необходимо подать декларацию или убедиться в корректности автоматического начисления по ранее поданным данным.

Пример 2. Один член семьи получил 60 000 лари, другой — 30 000 лари. Итого 90 000 лари. Этот показатель ниже порога 100 000 лари, и при соблюдении прочих условий квартира (кроме земли) подпадает под освобождение. Декларацию по такому имуществу подавать не нужно — при отсутствии дополнительных облагаемых объектов.

Проверить все учитываемые законом источники дохода семьи удобно через официальный калькулятор Службы доходов: https://www.rs.ge/PropertyTaxIncome

Кроме того, стоит разграничить два разных обязательства: «Налогообложение дохода от аренды в Грузии» и налог на само имущество — это разные налоги с разными правилами декларирования.

Декларация для иностранцев

Иностранный гражданин, владеющий квартирой или домом в Грузии, не освобождён от обязанности декларировать имущество автоматически. Гражданство само по себе не определяет налоговый статус и не отменяет имущественные обязательства.

Ключевыми параметрами являются три независимых фактора: гражданство, налоговое резидентство в Грузии и место расположения имущества. Квартира в Батуми или Гонио является объектом грузинского имущественного налога вне зависимости от того, живёт ли собственник в Грузии или за рубежом.

В части учёта доходов ситуации различаются. Для граждан Грузии, являющихся налоговыми нерезидентами, официальный сервис Revenue Service предусматривает определение учитываемого дохода по источникам в Грузии. Для иностранных граждан необходимо отдельно установить правила учёта дохода в зависимости от применимых положений Налогового кодекса и обстоятельств конкретного налогоплательщика. Нельзя автоматически переносить правило для одной категории нерезидентов на всех иностранных собственников.

Покупка квартиры в Грузии не делает иностранца автоматически налоговым резидентом страны. Если владелец не может лично взаимодействовать с налоговыми органами, он вправе действовать через уполномоченного представителя на основании доверенности. Для подачи декларации через портал rs.ge необходима налоговая идентификация в Грузии.

Если иностранец получает арендный доход от грузинской недвижимости, этот доход в принципе может влиять на расчёт семейного дохода для целей имущественного налога, однако конкретный порядок учёта зависит от применимой нормы.

Для иностранных граждан, которые только планируют «Как купить недвижимость в Грузии«, рекомендуется заранее разобраться в налоговом статусе и возможных ежегодных обязательствах.

Что изменилось в 2026 году

В 2026 году изменился ключевой порог освобождения. Официальное уведомление опубликовано на сайте Службы доходов. Главное: порог семейного дохода, освобождающий от налога на обычное имущество (кроме земли), вырос с 40 000 до 100 000 лари — в соответствии с поправками к Налоговому кодексу от 30 сентября 2026 года.

Изменения закреплены Законом Грузии №1874-VIმს-XIმპ от 30 сентября 2026 года, опубликованным в официальном законодательном реестре Matsne. Практические разъяснения о том, кому необходимо подавать декларацию в 2026 году, опубликованы Службой доходов Грузии.

Старые и новые правила налога на имущество

Это позволяет понять не только изменение порога, но и почему прежняя пониженная ставка 0,05–0,2% больше не применяется: собственники, платившие по ней, теперь входят в освобождённую категорию.

В 2026 году декларацию необходимо подать не позднее 2 ноября, а налог уплатить не позднее 16 ноября. Подача декларации и оплата — два разных обязательства, выполнить нужно оба, при наличии соответствующих обязательств.

Перенос дат с 1 на 2 ноября и с 15 на 16 ноября обусловлен тем, что стандартные даты в 2026 году приходятся на выходной день. Это не изменение Налогового кодекса, а стандартный перенос крайнего срока.

Собственники, у которых есть налогооблагаемый земельный участок, должны проверять своё обязательство отдельно: освобождение по доходу до 100 000 лари не снимает земельного обязательства автоматически.

Сроки подачи и оплаты

Налоговый календарь для имущественной декларации в 2026 году включает несколько ключевых дат, и важно понимать логику каждой из них.

Какой период анализируется? Для декларационной кампании 2026 года учитывается совокупный семейный доход за 2025 год. Именно этот показатель определяет, превышен ли порог 100 000 лари и возникает ли обязанность.

Что декларируется? По обычному имуществу — наличие и стоимость объектов, которыми владеет семья. По земле — наличие налогооблагаемого участка проверяется по состоянию на 1 апреля 2026 года.

Дата подачи декларации: 2 ноября 2026 года (законодательный срок — 1 ноября; перенос из-за выходного дня).

Дата уплаты налога: 16 ноября 2026 года (законодательный срок — 15 ноября; аналогичный перенос).

Подача декларации и оплата налога — это два самостоятельных обязательства. Декларацию нужно подать до 2 ноября, даже если вы планируете оплатить налог ближе к 16 ноября.

Практический порядок действий перед 2 ноября:

1. Рассчитать совокупный семейный доход за 2025 год, учитывая установленные законом исключения.
2. Определить, есть ли налогооблагаемое имущество и земля.
3. Проверить своё обязательство через официальный сервис: https://www.rs.ge/PropertyTaxLiability
4. Если обязательство есть — войти в личный кабинет на rs.ge и заполнить декларацию (или убедиться, что ранее поданные данные актуальны для автоматического начисления).
5. Сохранить подтверждение подачи.
6. До 16 ноября уплатить начисленный налог и сохранить подтверждение платежа.

Налоговый календарь собственника недвижимости в 2026 году

Как заполнить декларацию на rs.ge

Это самый важный практический раздел — для тех, кто впервые сталкивается с порталом или хочет пройти процесс самостоятельно.

Документы и данные, которые стоит подготовить заранее:

• личный идентификационный номер (ПИН) всех членов семьи;
• сведения о совокупных учитываемых законом доходах семьи за 2025 год (зарплата, аренда, предпринимательский доход — с учётом исключений);
• информация о налогооблагаемых объектах — адрес, площадь, год приобретения;
• сведения о рыночной стоимости имущества;
• данные о земельных участках: категория, площадь, кадастровый номер;
• доступ к электронным услугам на rs.ge (учётная запись).

Вход в личный кабинет

Официальный портал Службы доходов Грузии — rs.ge. Для подачи декларации используется раздел электронных услуг. Если у вас ещё нет учётной записи, потребуется регистрация с указанием персональных данных и идентификационного номера. Иностранным гражданам также необходим грузинский налоговый номер — без него доступ к электронным услугам в качестве налогоплательщика недоступен.

Не следует ориентироваться на описание конкретных кнопок и полей в сторонних источниках: интерфейс портала периодически обновляется. Актуальные инструкции следует искать в официальном разделе Службы доходов: https://www.rs.ge/VideoInstructions

Где найти форму декларации и как не перепутать её с другими налоговыми отчётами

Для подачи декларации на имущество физических лиц используйте электронный кабинет Службы доходов Грузии. Не путайте годовую имущественную декларацию с ежемесячными декларациями индивидуального предпринимателя, декларацией по подоходному налогу или отчётностью юридического лица.

Откройте официальную страницу Revenue Service, авторизуйтесь и найдите годовую декларацию по налогу на имущество физического лица за 2026 год. Убедитесь, что выбран правильный налоговый период.

Если названия полей отличаются от приведённых в инструкции, ориентируйтесь на официальное руководство, доступное на странице калькулятора налога на имущество.

Для уточнения порядка подачи можно обратиться в Revenue Service по телефону 2 299 299.

Обязательное условие: скриншоты должны быть взяты из действующего интерфейса 2026 года, с удалением ФИО, личных номеров, реквизитов и прочих персональных данных. Не использовать созданные ИИ изображения интерфейса — они могут показывать несуществующие кнопки.

Заполнение данных

После входа в систему потребуется найти форму декларации по налогу на имущество физических лиц за соответствующий период. В форме последовательно заполняются следующие блоки:

Данные налогоплательщика. Личный номер, ФИО и иные идентификаторы. Часть данных может быть предзаполнена системой.

Состав семьи. Члены семьи, чьи доходы учитываются: супруг(а), несовершеннолетние дети, пасынки/падчерицы. Данные каждого члена семьи вносятся отдельно.

Доходы семьи. Совокупный учитываемый доход за 2025 год по каждому члену семьи и в целом. Именно этот показатель определяет, превышен ли порог 100 000 лари.

Объекты налогообложения. Каждый налогооблагаемый объект вносится отдельно: адрес, тип объекта, характеристики. Если объектов несколько — квартира и гараж, например — они указываются по отдельности.

Стоимость имущества. Для расчёта налога на имущество, кроме земли, используется рыночная стоимость объекта. Владелец может определить её на основе возможной цены продажи, актуальной рыночной информации или оценки специалиста. Перед отправкой декларации убедитесь, что указанные сведения соответствуют требованиям действующей формы Revenue Service.

Земельные участки. Если есть земля, она вносится в специальный блок с указанием категории (сельскохозяйственная или несельскохозяйственная), площади, кадастрового номера и муниципалитета.

Расчёт налога. После заполнения всех разделов система формирует предварительный расчёт суммы налога. Его стоит проверить до отправки.

Проверка и отправка

Перед отправкой декларации рекомендуется пройти финальную проверку.

Контрольный список перед отправкой:

• Все члены семьи внесены корректно.
• Доходы указаны за 2025 год (не за другой период), с учётом установленных исключений.
• Каждый объект имущества внесён в форму.
• Для каждого объекта указана рыночная стоимость.
• Земельные участки (если есть) вынесены в отдельный блок.
• Расчётная сумма налога выглядит корректно.
• Период декларирования выбран правильно.

После отправки система формирует подтверждение приёма. Его следует сохранить. Затем проверьте налоговые начисления и состояние расчётов в электронном кабинете налогоплательщика на rs.ge. Именно начисленную сумму вам предстоит оплатить до 16 ноября.

Перед отправкой проверьте сведения о семье, доходах, объектах и налоговом периоде. Ошибка в одном из этих параметров может повлиять на расчёт обязательства.

Покупаете первую квартиру в Грузии?

Поможем подобрать недвижимость под ваш бюджет и расскажем, какие расходы стоит учитывать после покупки, включая возможный налог на имущество.

Подобрать недвижимость

Как рассчитать налог

Налог на имущество физических лиц в Грузии рассчитывается от рыночной стоимости налогооблагаемого объекта. Балансовая или кадастровая стоимость в данном случае не является отправной точкой — важна именно рыночная оценка. Если у вас нет актуальной рыночной оценки, её можно определить самостоятельно на основе анализа рынка или с привлечением оценщика.

На какую дату определять рыночную стоимость

Для расчёта налога в декларации 2026 года рыночная стоимость налогооблагаемого имущества, кроме земли, определяется применительно к предыдущему налоговому периоду — по общему правилу на конец 2025 года. Стоимость объекта в договоре покупки не всегда совпадает с его рыночной стоимостью для целей налогообложения.

Например, квартира могла быть куплена за 180 000 лари, а её обоснованная рыночная стоимость на конец отчётного периода составлять 200 000 лари. Если у собственника возникает обязанность уплачивать имущественный налог, расчёт необходимо производить исходя из соответствующей налоговой базы, а не автоматически из исторической цены покупки.

При сомнениях в оценке следует использовать рыночные данные на нужную дату или обратиться к оценщику.

Законодательный диапазон ставок для имущества физических лиц (кроме земли) — от 0,8% до 1% рыночной стоимости. Конкретная ставка в пределах этого диапазона устанавливается муниципальным актом и может различаться в зависимости от типа объекта и населённого пункта.

Если объект находился в собственности не весь год, налог начисляется пропорционально периоду владения.

Для земли ставки устанавливаются отдельно — на уровне муниципалитетов — и могут существенно различаться в зависимости от категории (сельскохозяйственная или несельскохозяйственная) и площади участка.

Примеры расчёта налога на имущество

*Расчёты приведены как математические иллюстрации при условной ставке 0,8%. Фактическая ставка зависит от муниципального акта и категории объекта. Это не индивидуальное налоговое начисление.

Для предварительного расчёта используйте официальный калькулятор Revenue Service: https://www.rs.ge/PropertyTax. Сервис работает в тестовом режиме, поэтому полученный результат следует сопоставить с применимыми ставками, характеристиками объекта и фактическим налоговым начислением.

Сколько может составить ежегодный налог на квартиру

Примеры рассчитаны для полного года владения облагаемым имуществом при условии, что учитываемый доход семьи превышает 100 000 лари. Это сравнительные расчёты по границам законодательного диапазона, а не действующие ставки конкретного муниципалитета.

Проверить предварительный расчёт можно в официальном калькуляторе налога на имущество. Сервис работает в тестовом режиме и не заменяет фактическое налоговое начисление.

Квартиры в Батуми: сравните стоимость покупки и будущие расходы.

от ₾190 704

₾4 557/м²

Светлая студия с городским пейзажем 41.85 м² в Opus Signature

Батуми, район Багратиони

Opus Signature

Студия

1

41.85м²

2029

от ₾202 781

₾4 200/м²

Уютная однушка с видом на горы 48.30 м² в Stay & Rent

Батуми, Новый Бульвар

Stay & Rent

1

1

48.30м²

2028

от ₾312 676

₾5 924/м²

Яркая однокомнатная квартира 52.80 м² в SUMMER 365

Батуми, Новый Бульвар

SUMMER 365

1

1

52.80м²

2026

от ₾432 940

₾4 786/м²

Стильная 2-комнатная квартира 90.50 м² в SUMMER 365

Батуми, Новый Бульвар

SUMMER 365

2

1

90.50м²

2026

Смотреть все

Особенности налога на землю

Земельный участок в Грузии — это отдельная категория имущества с собственным налоговым режимом. Владелец квартиры, освобождённой от налога по доходу семьи, может тем не менее быть обязан уплатить налог на землю, если в его собственности есть соответствующий участок.

Для декларации 2026 года наличие налогооблагаемого земельного участка определяется по состоянию на 1 апреля 2026 года. Если у физического лица или членов его семьи на эту дату имелась налогооблагаемая земля на территории Грузии, обязанность декларирования может возникнуть независимо от семейного дохода. При этом необходимо учитывать предусмотренные законом освобождения. Срок подачи декларации за 2026 год — 2 ноября, уплаты налога — 16 ноября.

Земли делятся на две категории: сельскохозяйственные и несельскохозяйственные (прочие). Ставки по этим категориям различаются и устанавливаются на уровне муниципалитета. При долевой собственности на участок каждый совладелец несёт налоговое обязательство пропорционально своей доле.

Законодательство Грузии предусматривает отдельные освобождения от земельного налога. Среди них — определённые участки сельскохозяйственного назначения, земля в общей собственности владельцев квартир в многоквартирных домах, а также участки, прилегающие к жилым домам и гаражам, в установленных муниципалитетом пределах. Применимость освобождения зависит от категории земли и конкретных условий.

Сравнение налогообложения квартиры и земельного участка

Пример расчёта земельного налога

Предположим, физическое лицо владеет налогооблагаемым несельскохозяйственным участком площадью 500 м². Для демонстрации расчёта возьмём условную ставку 0,24 лари за квадратный метр в год.

Ставка 0,24 GEL/м² использована только для математической иллюстрации, а не как подтверждённый тариф Батуми, Тбилиси или другого муниципалитета. Реальная сумма зависит от местоположения, категории земли и предусмотренных освобождений.

Посмотрите виллы в Гонио

от ₾572 858

₾5 208/м²

New Village – Third Phase

Батуми, Гонио

от 110м²

2028

Новое предложение

от ₾520 780

₾2 864/м²

Near Castle Villas

Батуми, Гонио

от 183м²

2028

от ₾494 361

₾2 586/м²

Hill Village

Батуми, Гонио

от 191м²

Сдан

от ₾955 631

₾3 906/м²

Vista Mare Villas

Батуми, Гонио

от 165м²

Сдан

Смотреть все

Как оплатить налог

Оплата налога — второй шаг после подачи декларации, и он не происходит автоматически. После того как декларация принята, в кабинете налогоплательщика на rs.ge формируется начисленное обязательство.

Проверьте налоговые начисления и состояние расчётов в электронном кабинете на rs.ge. При расхождениях сопоставьте сведения с отправленной декларацией. Если начисление кажется некорректным — как можно скорее обратитесь в Revenue Service для проверки расчёта и выясните порядок исправления декларации или оспаривания начисления. Не считайте обращение автоматическим основанием для отсрочки платежа: до 16 ноября 2026 года необходимо определить, какую сумму следует уплатить и какие действия предусмотрены законом в вашей ситуации.

Оплата производится через официальные каналы — электронные платёжные системы, банковские переводы с указанием корректных реквизитов. Реквизиты и доступные способы оплаты указаны в кабинете налогоплательщика при наличии начисления. После оплаты убедитесь, что платёж зачислен: статус должен обновиться в кабинете.

Как оплатить налог на имущество через банк

1. Убедитесь, что налог начислен, и проверьте сумму в кабинете налогоплательщика на rs.ge.
2. Откройте в банковском приложении раздел платежей в государственный бюджет или налоговых платежей.
3. Используйте единый казначейский код 101001000, указанный Revenue Service.
4. Проверьте идентификатор налогоплательщика, сумму и реквизиты получателя.
5. Подтвердите перевод и сохраните квитанцию.
6. Проверьте отражение платежа в карточке налогоплательщика.

Код 101001000 является общим казначейским кодом для уплаты налогов. Используйте его только вместе с корректной идентификацией налогоплательщика и актуальными платёжными инструкциями банка и Revenue Service.

Важно: сохраните квитанцию или подтверждение платежа. Это потребуется, если возникнет вопрос о наличии или размере задолженности.

Если вы обнаружили, что оплата прошла с ошибкой — например, указана неверная сумма или неправильный получатель — обратитесь в Службу доходов: там существуют процедуры уточнения и зачёта платежей.

Ещё раз: подача декларации и перечисление денег — отдельные действия. Сданная декларация без последующей оплаты не освобождает от налоговых обязательств.

Если декларация уже подавалась

Если вы подавали декларацию в прошлые годы, в 2026 году ваша ситуация могла измениться. Несколько типичных случаев:

Ничего не изменилось. Если декларация за 2025 год была подана и ранее задекларированные сведения не изменились, налогоплательщик вправе не подавать декларацию за 2026 год. В этом случае Revenue Service рассчитывает налог на основании сведений предыдущей декларации с учётом действующих правил 2026 года. Отдельный нюанс: если в декларации 2025 года был отражён семейный доход за 2024 год в диапазоне 40 000–100 000 лари, в 2026 году автоматическое начисление по обычному имуществу не производится — такие собственники теперь попадают в освобождённую категорию; земельный налог при этом может сохраняться. Независимо от способа начисления налог следует уплатить в установленный срок.

Имущество было продано. Если квартира или другой объект перешёл к новому владельцу, его нужно исключить из текущей декларации. При этом предыдущие начисления по ней сохраняются — убедитесь, что они были оплачены.

Появился новый объект. Купленная в течение года квартира включается в декларацию с учётом периода владения.

Доход снизился ниже 100 000 лари. Если по итогам 2025 года учитываемый семейный доход не превысил 100 000 лари и отсутствуют другие основания для декларирования, обязанность по налогу на имущество, кроме земли, может прекратиться. Если декларация подавалась ранее, проверьте, не продолжается ли автоматическое начисление. Revenue Service предусматривает возможность подать через электронный портал заявление о непредставлении декларации при прекращении обязанности. Сделать это следует своевременно — сверьтесь с актуальной инструкцией за 2026 год на rs.ge.

Изменился состав семьи. Развод, совершеннолетие детей, появление нового члена семьи — всё это влияет на расчёт совокупного дохода. Данные о семье в декларации нужно актуализировать.

Ранее декларировалась земля. Если участок находился в собственности по состоянию на 1 апреля 2026 года, необходимо проверить, относится ли он к налогооблагаемой земле и применяются ли предусмотренные законом освобождения. Только после такой проверки можно определить наличие обязательства по земельному налогу.

Если ранее поданная декларация содержала ошибку, её можно уточнить: Налоговый кодекс предусматривает механизм подачи исправленной декларации. Порядок уточнения и сроки стоит проверить в актуальных разъяснениях Службы доходов.

Ошибки и ответственность

Распространённые ошибки при заполнении декларации легко предотвратить, если знать, где они чаще всего возникают.

Частые ошибки и как их избежать

• Неправильный расчёт семейного дохода. Не учтены исключения — доход от микробизнеса, наследство, подарок от члена семьи, специальный порядок для малого бизнеса. Проверяйте каждый источник дохода через официальный калькулятор.
• Забыт один из членов семьи. Пасынок или падчерица не включены в расчёт. Уточните полный состав семьи по Налоговому кодексу.
• Пропуск объекта. Гараж, нежилое помещение или земельный участок не включены в декларацию. Составьте полный список объектов заранее.
• Неверная стоимость имущества. Использована историческая цена покупки без проверки рыночной стоимости имущества на дату, применимую к соответствующему налоговому периоду.
• Неправильный период. Декларация подана за неверный год, или период владения объектом рассчитан некорректно.
• Земля не выделена отдельно. Участок включён в блок обычного имущества без учёта его специального режима и контрольной даты 1 апреля.
• Декларация подана, налог не уплачен. Помните: это два разных обязательства с разными сроками.
• Просрочка подачи. В 2026 году крайний срок — 2 ноября.

Если после отправки декларации вы обнаружили ошибку, не ждите уведомления от налогового органа. Налоговый кодекс предусматривает право подачи уточнённой декларации. Лучше исправить неточность самостоятельно и заблаговременно.

Какие санкции возможны за несвоевременную подачу и оплату

Налоговый кодекс Грузии предусматривает отдельную ответственность за просрочку представления налоговой декларации и за несвоевременную уплату налога.

Согласно статье 274 Налогового кодекса Грузии, при просрочке подачи декларации не более двух месяцев штраф составляет 5% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Общая сумма штрафа ограничена 30% указанной суммы налога. Если просрочка превышает два месяца, штраф составляет 10% от суммы налога. Если сумма налога по декларации равна нулю, штраф по данной статье не применяется.

Статья 272 предусматривает пеню за несвоевременную уплату налога — 0,05% неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Пример: при задолженности 2 000 лари пеня по ставке 0,05% составляет 1 лари за день. За 10 дней — 10 лари, если сумма задолженности остаётся неизменной.

Конкретные санкции зависят от характера нарушения и применимых положений закона.

Примеры для собственников

Сценарий 1. Собственник квартиры в Батуми

Квартира куплена для личного отдыха, не сдаётся в аренду. Семья состоит из двух человек; совокупный учитываемый доход за 2025 год — 70 000 лари. Поскольку доход ниже порога 100 000 лари, квартира подпадает под освобождение. Декларацию по этому объекту подавать не нужно — при условии отсутствия других облагаемых объектов, в том числе земли. Убедиться в отсутствии обязательства можно через сервис https://www.rs.ge/PropertyTaxLiability.

Сценарий 2. Семья с квартирой в Тбилиси

Супруг зарабатывает 90 000 лари в год, супруга — 50 000 лари. Совокупный доход — 140 000 лари, что выше порога. Квартира рыночной стоимостью 250 000 лари подлежит декларированию (или будет охвачена автоматическим начислением, если декларация за 2025 год уже подавалась с теми же данными). При ставке 0,8% (условная иллюстрация) налог составит около 2 000 лари за полный год. Фактическая ставка определяется по муниципальному акту и уточняется через официальный калькулятор.

Сценарий 3. Иностранный владелец квартиры в Гонио

Гражданин другой страны, проживает за рубежом, получает доход там же. Квартира принадлежит ему как физическому лицу. Обязательство нельзя определять только по гражданству или географии дохода: необходимо учитывать налоговый статус в Грузии и применимые нормы учёта иностранных доходов. Для взаимодействия с rs.ge потребуется грузинский налоговый номер; при необходимости можно действовать через представителя.

Сценарий 4. Владелец дома и земельного участка

Семья с доходом 85 000 лари владеет домом и прилегающим участком. По дому освобождение применяется: доход ниже 100 000 лари. Если участок находился в собственности по состоянию на 1 апреля 2026 года, необходимо проверить, относится ли он к налогооблагаемой земле и применяются ли предусмотренные законом освобождения — только после этого можно определить наличие обязательства по земельному налогу.

Все сценарии условные и носят иллюстративный характер.

Как избежать ошибок при покупке

Налоговые обязательства возникают не в момент продажи квартиры, а в процессе владения ею. Поэтому при покупке недвижимости в Грузии разумно заранее оценить не только стоимость объекта, но и возможные ежегодные расходы: «Расходы на содержание недвижимости в Грузии» включают в том числе налоги.

Купили квартиру в 2026 году: когда подавать первую декларацию?

Если вы приобрели квартиру в 2026 году, для неё обычно анализируется обязанность декларирования в следующей налоговой кампании — в 2027 году. По общему правилу при этом учитываются семейный доход за 2026 год и период владения квартирой в этом году.

Например, вы приобрели квартиру в сентябре 2026 года. Если в 2027 году у вас возникнет обязанность по налогу на имущество, для расчёта потребуется учитывать период владения объектом в 2026 году, а не автоматически начислять налог за полные 12 месяцев.

Если вместе с квартирой приобретается самостоятельный земельный участок, проверьте земельное обязательство отдельно: для него действует особый порядок определения налогового периода.

Не путайте год покупки недвижимости с годом подачи декларации. Для обычного имущества декларируются сведения за предыдущий налоговый период, а для земли действуют отдельные правила.

Несколько практических моментов при выборе объекта:

• Проверьте зарегистрированное назначение объекта — жилые и нежилые помещения могут облагаться налогом; особенности уточняйте по конкретному имуществу.
• Если покупается дом, уточните, входит ли земельный участок в состав сделки: это требует отдельной проверки возможного земельного обязательства с контрольной датой 1 апреля.
• Получите кадастровый номер объекта и проверьте зарегистрированные характеристики недвижимости по выписке из Национального агентства публичного реестра Грузии (NAPR). Эти сведения помогут идентифицировать объект при подготовке декларации и проверить его характеристики до покупки.
• Заранее выясните, проводилась ли официальная рыночная оценка объекта.
• Доход от сдачи недвижимости в аренду может облагаться подоходным налогом и одновременно учитываться при расчёте совокупного семейного дохода для налога на имущество. Это два самостоятельных налоговых обязательства, но арендные поступления могут повлиять на превышение порога 100 000 лари.
• Также стоит проверить недвижимость перед покупкой, чтобы убедиться в отсутствии обременений.

Подберите недвижимость в Грузии с учётом будущих расходов

Квартира для отдыха, аренды или постоянного проживания? Ответьте на несколько вопросов — мы подберём предложения под ваш бюджет, предпочтения и цели покупки.

Пройти квиз и получить подборку

Что важно запомнить

Перед тем как завершить работу с декларацией, пройдитесь по нескольким ключевым шагам:

1. Рассчитайте совокупный семейный доход за 2025 год — включая всех членов семьи и все учитываемые законом источники дохода.
2. Определите, есть ли налогооблагаемое имущество — квартира, дом, нежилые объекты, движимое имущество.
3. Отдельно проверьте землю — наличие налогооблагаемого участка по состоянию на 1 апреля 2026 года создаёт самостоятельное обязательство.
4. Сверьте даты: подача декларации — до 2 ноября 2026, оплата налога — до 16 ноября 2026.
5. Используйте rs.ge — официальный портал Службы доходов, калькулятор налога и сервис проверки обязательства.
6. Сохраните подтверждения — факта подачи декларации и факта оплаты налога.

Также рекомендуется ознакомиться с налогами на недвижимость в Грузии в контексте других обязательств собственника, чтобы получить полную картину расходов на владение.

Материал носит информационный характер и актуален на 26 октября 2026 года. Индивидуальные налоговые обязательства следует определять на основании актуальных норм Налогового кодекса Грузии и официальных разъяснений Revenue Service. При наличии сомнений в своём статусе или составе обязательств рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.